近期申报季，许多学员因企业所得税预缴申报中的应纳税所得额与账面不符而困惑不已！
如今的企业所得税预缴申报相对简便，财务报表申报完成后可自动读取数据。
如果没有自动生成，又该如何填写呢？
虽不复杂，但再次提醒所有伙伴注意：
企业所得税季度预缴申报中，申报表第3行“应纳税所得额”是否等于第1行“营业收入”减去第2行“营业成本”？
预缴申报表的“营业收入”和“营业成本”与利润表中的对应数字并不相等。
不要将营业外收入或其他额外开支混淆其中。
预缴申报表“营业收入”应为主营业务收入和其他业务收入的总和，不包括营业外收入。不应将利润表中的“营业外收入”等损益类科目数据相加后填入预缴申报表“营业收入”行。
同样，预缴申报表中“营业成本”应为主营业务成本和其他业务成本的总和，不包括营业外支出和三项期间费用；
不应将利润表中的销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等损益类科目数据相加后填入预缴申报表“营业成本”行。
预缴申报表第3行“应纳税所得额”并不等于第1行“营业收入”减去第2行“营业成本”。
提示：⚠️ 企业所得税季度预缴申报表中的“营业收入”“营业成本”和“应纳税所得额”之间不存在内部计算关系；
“应纳税所得额”数据应与利润表保持一致（填写账面计算出的利润金额，此金额不是在申报表中按照营业收入减去营业成本算出的）。申报表上显示的利润直接取自账目，并非在申报表中实时计算得出。
企业所得税季度预缴申报：应纳税所得额≠营业收入-营业成本！
也就是说，此处的应纳税所得额与第1行营业收入、第2行营业成本之间不存在必然的关联关系；并不是等于营业收入-营业成本，发现计算出的应纳税所得额与报表不切勿急于修改营业成本等数据。
这样做只会越弄越乱，我们的目标是准确，而不是盲目操作。
千万别忘记本年累计栏：填写的所有数据均为本年累计数。例如，第一季度填写1-3月的累计数，第二季度填写1-6月的累计数。
简而言之，填写企业所得税季度预缴申报表就是将账面数据原封不动地抄录到申报表上，不要自行加减乘除，复杂化问题。
记住一个原则：简单、直接、准确，这就是我们要达到的目的。