上次我们讨论了当期所得税的相关内容，今天我们将进一步深入探讨从会计利润到所得税费用的具体计算过程。
所得税费用的附注通常需要以表格形式呈现，如上图所示。如果拥有当期所得税费用测算表，填写过程会相对简单明了，每个项目都有固定的位置，只需对应填入即可。
我们来了解当期所得税费用的测算步骤。将利润总额调整为应所得额后，再乘以税率即可得到当期所得税费用。而在上述表格中，虽然先乘税率后调整，但其本质上的计算过程是一致的。为了正确填写这个表格，我们需要理解并掌握当期所得税费用的测算方法。
接下来，我们将逐项讲解表格中各个项目的具体内容及填写方法。
1. 利润总额：此数字直接来源于利润表的利润总额。
2. 按母公司适用税率计算的所得税费用：利润总额乘以母公司适用税率即可得出。
3. 子公司适用不同税率的影响：在合并报表中，如果母子公司之间存在不同的税率，那么由于税率差异导致的所得税费用差额需在此处体现。计算差额的方法为...
4. 调整以前期间所得税的影响：这是一种不常见的情况。由于实际交税与账上可能存在的差异，导致在上一年度或之前期间的所得税进行调整时，会反映在此处。
5. 非应税收入项目：如国债利息收入、居民企业之间的分红、以及权益法下的投资收益等。
6. 不可抵扣的成本、费用和损失的影响：包括超标的成本费用，如福利费、教育经费等，以及广告费、业务招待费、行政罚款等。
还有其他的项目如研发支出加计扣除和无形资产加计摊销的所得税影响等，也是常见的调整项目。如有其他特殊情况出现，可以在表格中新增一行进行填写。
对于一些特殊情况，如计提坏账准备确认的递延所得税资产是否影响这个表的问题，答案是：它不影响这个表。我们可以具体解释其背后的逻辑...
这个表格的填写逻辑是从会计利润出发，逐步调整并考虑各种税法规定的影响因素，最终得出所得税费用。填写时需注意满足两个条件：一是调整事项影响当期的利润总额；二是该调整事项确认了递延所得税费用。对于不符合这两个条件的项目，不需要在表格中体现。
对于单体公司的表格填写较为直接，而合并报表则需要将各个单体公司的数据汇总，并考虑内部交易的影响。只要单体的填对了，内部交易抵消分录也填对了，那么合并的数据就肯定对。这里我们再简单介绍一下内部交易抵消分录的影响...
希望通过以上的讲解，大家能够更好地理解和掌握从会计利润到所得税费用的计算过程及表格填写方法。如有任何疑问或需要进一步的解释，请随时提问。
在掌握了这些基础知识后，我们还可以进一步探讨其他与税务相关的内容，如税务筹划、税法规定的变化等。希望大家保持学习的热情，不断提升自己的专业能力。
再次强调一下，无论是单体公司还是合并报表，核心都是理解税法规定和会计原则，正确计算并反映企业的所得税费用。