一份详尽的账目处理，已录入银行流水、收入、费用报销等基础数据，这便完成了账目处理的一半，也是较为基础的一部分。接下来的步骤，关乎月末的结账工作。对于还在摸索中的小伙伴们，接下来这些内容将会是你们的指南。
一、工资与社保公积金的计提
借：生产成本中的人工直接成本/社保/住房公积金（针对生产车间员工的薪资）
制造费用中的相关费用（针对生产车间管理人员的薪资）
管理费用中的办公人员费用（针对行政办公人员的薪资）
销售费用中的销售人员费用（针对销售人员的薪资）
研发支出中的研发部人员费用等
贷：应付职工薪酬中的应付工资/社保/住房公积金
二、折旧费用的计提
借：管理费用中的折旧费
制造费用中的折旧费
贷：累计折旧的相应科目
三、长期待摊费用及无形资产摊销
借：管理费用中的待摊费用摊销
制造费用中的待摊费用摊销
贷：累计摊销的相应科目（适用于装修费、无形资产等按月摊销的费用）
四、本月的结转
根据具体情况，进行相应的借贷处理，涉及应交税费科目的调整。
五、附加税的计提
借：税金及附加的科目
贷：应交税费的城市维护建设税
应交税费的教育费附加
应交税费的地方教育费附加
六、原材料、包装物及配件的领用
借：生产成本中的直接材料（用于生产的车间）
贷：原材料/低值易耗品/库存商品等（相应库存的减少）
七至十、其他账务处理步骤
依次按照上述步骤处理制造费用、生产成本/销售成本的结转、企业所得税的计提以及本期损益的结转。详细分录已在文中列出，不再赘述。
年度终了的特别处理
（一）盈利与亏损的结转
根据本年利润的情况，进行相应的借贷处理，实现盈利与亏损的结转。
（二）公积金的提取
根据企业情况，提取法定公积金以及任意盈余公积，并作相应分录。
（三）利润的分配
决定利润分配后，进行相应的借贷处理，涉及应付现金股利及利润分配的科目。
（四）利润分配的结转
对利润分配进行结转处理，涉及未分配利润及其他利润分配科目的调整。