会计人员们，你们是否遇到过这样的困惑：当利润已经呈现负数时，是否还需要进行所得税的计提？别着急，让我们一起探讨一下这个问题。
探讨负数利润与所得税的关系
对于许多会计从业者来说，处理负数利润与所得税的关系可能是一个挑战。那么，负数利润真的意味着无需再考虑所得税吗？让我们一同来深入理解这个问题。
了解利润与应所得额的区别
首先要明白的是，利润总额和应所得额是两个不同的概念。利润总额是按照会计制度计算出来的结果，而应所得额则是经过税法调整（增或减）后的结果。每个企业的实际情况都有所不同。
负数利润的税务处理
通常，如果一个企业在一个会计期间的利润总额为负数，那么经过所得税汇算清缴的调整后，如果应所得额与利润总额的和为正数，那么企业仍然需要按照所得税税率缴纳企业所得税。相反，如果这个和为负数，那么企业则无需交纳所得税。
如何准确计提所得税
若贵公司采用的是A类报表，通常是企业所得税是按季度计提的。而对于按月计提缴纳企业所得税的公司，每月计提时要参考全年累计的利润总额，并减去前几个月已缴纳的所得税。
利润为负，所得税却为正的原因
有时候我们会遇到利润总额为负数，但所得税却是正数的情况。这是因为所得税的计算并不是直接根据利润总额乘以固定税率得出，而是根据利润总额数据经过一系列的调整后计算出应所得额，再乘以适用税率。即使利润总额为负，经过调整后的应所得额仍可能为正。
当月利润为负时，利润表中的所得税计算
当月的利润表若显示为负数，那么在其中计算的所得税金额为0而非负数。利润表作为反映企业特定时期内经营成果的报表，既可能展示盈利也可能揭示亏损。它详细地展现了企业在一定期间内所实现的各类收入、发生的费用、成本或支出，以及实现的利润或亏损情况。