近期常有朋友询问关于汇算清缴系列中的固定资产折旧表（A105080）填写问题，特别是当已经处置了固定资产时，是否需要在表中填写相关信息。今天我们就来详细解答这个问题。
关于这个问题，我们先不急于回答“填不填”。
我们先来看一个实际案例，以便更好地理解。以小B为例，他在进行汇算时遇到了A105080表的填写问题。
小B的公司今年有处置固定资产的情况，他按照处置后科目余额表期末的固定资产和累计折旧余额进行填写，本年折旧则按照本期实际计提数填写。在保存时遇到了问题——系统提示“累计折旧不能小于本年折旧”。
接下来，我们以案例的形式来为大家解释这个情况。
假设小B公司只有两项资产，这两项资产都是在2019年12月购入，从2020年开始计提折旧。会计折旧年限为5年，而税务折旧年限也是5年，税会处理无差异。
假如其中一项资产在2022年6月被处置，处置收入为5000元（不考虑）。我们来看如何处理。
（单位：万）
我们要看账上的处理。以处置的资产为例，截止到处置月，该资产的累计折旧应该如何计算。
例如，A资产累计折旧计算为：50000元 / (5年 × 12个月) × 30个月 = 25000元。
相应的会计分录如下：
借：累计折旧 25000元
借：固定资产清理 25000元
贷：固定资产 50000元
……（其他分录）
在填写A105080表时，即使该资产已被处置，我们仍需在表中反映其原值和累计折旧。这是因为这样做可以准确反映公司在该期间的资产情况和折旧情况。
对于小B的情况，“累计折旧不能小于本年折旧”的提示意味着在填写表格时，需要确保数据的准确性。当年处置的资产，其原值和累计折旧在填表时都应该体现出来。
也要注意类似A105090表的填写。例如，处置资产时产生的账面资产损失需在相应表格中反映。
有些朋友可能会问，如果我把处置掉的这部分资产的原值、本年折旧、累计折旧都剔除掉来填写，这样也能保存申报，是否可行？答案是虽然可行，但这样做可能会带来问题。这样做可能会使当年的折旧数据不完整，特别是在存在税会差异的情况下，可能会导致当年的调整出现问题。
最后要强调的是，申报时需仔细核对每一项数据，确保数据的准确性和完整性。如有疑问或不确定的地方，建议咨询专业人士或相关部门。