第一章 制度目的

为确保公司备用金管理内部控制制度的顺利执行，规范资金支付审批流程，明确审批权限，提升资金使用效率，并保障公司各项经营活动的高效有序开展，特此制定本制度。

本制度作为公司备用金管理、借贷、调配、使用和结算的规范，要求各部门必须严格遵守执行。

第二章 适用范围

适用于××文化发展有限公司以及××景区管理有限公司的各个职能部门。

第三章 备用金的预支及报销规定

3.1 备用金的预支

3.1.1 预支时间

财务部处理备用金的预支申请的时间为每周二和周四，其他时间不受理该申请。

3.1.2 预支流程

支付申请阶段

各部门的负责人需提前对次月的流动资金进行预算，并完成《预算表》。当需要申请备用金时，经办人需填写《备用金审批表》。部门负责人需在审批权限内审核该表的预支用途是否必要、合理，是否在部门预算内，并决定是否同意预支。

财务部核准阶段

财务部根据相关规定对已批准的《备用金审批表》进行复核。复核内容包括：批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，预算是否超支，报价是否合理。若不符合相关规定或超出预算范围，财务部有权退回。

领导审批阶段

《备用金审批表》经相关部门负责人审核并经财务部核准后，提交给公司领导审批。

支付办理阶段

出纳人员根据无误的支付申请，按照规定办理备用金的支付手续。

3.1.3 预支相关要求

若经办人需预支超过2000元的大额备用金，需提前一天通知财务部。未及时通知所造成的后果由经办人自行承担。

3.2 备用金的报销

3.2.1 报销时间

备用金的报销时间同样为每周二和周四，其他时间不受理报销申请。

3.2.2 报销流程

部门审核阶段

经办人需在公务完成后三个工作日内到财务部领取《费用报销单》，并详细填写各项内容。然后将相关票据附在报销单后，交由部门负责人审核签字。

财务报销阶段

若报销款项有经领导核准的《备用金审批表》，出纳将根据财务制度规定审核无误后办理报销手续。若无《备用金审批表》，则需经办人将《费用报销单》交由领导审批签字后，再由出纳办理报销手续。

3.2.3 报销要求

报销单上的金额大小写必须一致且不得涂改。若金额涂改过，《费用报销单》将作废。填制日期与报销单据日期需符合规定，否则出纳有权退回。

其他要求如不得涂改、特殊情况需写明未取得原因等均按照原有规定执行。

对于未及时冲账的备用金使用人员，财务部将发出催办通知。若仍不办理，将从其下月工资中扣除基本工资的0.5‰作为处罚。

对于跨年度使用备用金的情况，年底需重新办理申请手续并冲销上年借款。