关于非定额备用金的管理流程
非定额备用金制度，是单位针对其内部各部门或工作人员，在非经常性使用备用金的情况下所实施的一种管理方式。此制度要求，每次业务前需根据所需备用金的数额填写借款凭证，然后向出纳员预借现金。在完成业务后，相关人员需凭等原始凭证一次性到财务部门进行报销。在这个过程中，如果预借的金额有剩余，则多退少补，并在下次使用时重新办理领借手续。
财务部门在报销时会编制转帐凭证。借方科目与定额备用金报销时的科目相同，而贷方科目则为“其他应收款”科目。当实际支出额小于预借金额时，应编制现金收款凭证，以收回多借的现金；而当实际支出大于预借金额时，则需要编制现金付款凭证，以补足经办人员垫付的款项。
以大新公司为例，该公司对行政科实施了非定额备用金制度。当行政科为购买办公用品而预借1600元备用金时，财务部门会依据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录如下：
借记：其他应收款——备用金（行政科）1600元。
贷记：现金1600元。
当行政科用这1600元购买了总价值1520元的办公用品并凭借和验收入库单到财务部门报销时，他们会交回多余的80元现金。财务部门会编制一张转帐凭证，其会计分录为：
借记：管理费用1520元；
借记：现金80元；
贷记：其他应收款——备用金（行政科）1600元。
如果行政科实际购买的办公用品费用为1780元，且自己垫付了180元时，报销流程中除了按规定编制转帐凭证外，还需额外支付180元现金给行政科经办人员，以退还其垫付的款项。整个流程中，财务部门需严格遵循会计规则，确保资金流动的透明与准确。