1、成本归集与结转(纯销售型企业请忽略成本归集部分)
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
贷:原材料
(2)本月制造费用结转
借:生产成本
贷:制造费用
(3)本月完工产品成本结转
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、结转
(1)月末,将当月应交未交额转入“未交”科目。
借:应交税费——应交(转出未交)
贷:应交税费——未交
3、计提费用及税金
借:管理费用/销售费用/等相应科目
贷:累计折旧/累计摊销/等相应会计科目,用于计提固定资产折旧、无形资产摊销。
借:税金及附加
贷:应交税费—消费税等列举的相应税种,根据实际发生的税金进行计提。
4、结转当期损益
借:主营业务收入等收入类科目
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本等费用、支出类科目
5、利润分配(仅年末进行)
若本年利润贷方余额,则进行如下分配...
年末本年利润科目应无余额。
月末结转的补充说明
月末结转制造费用入成本分录如下:...
会计月末结产成本入库存商品分录如下:...
关于成本计算与产品出库计价方法
最常用的产品出库计价方法是月末一次加权平均法。计算方式为...
月末加权平均成本 = (期初存货金额 + 本期购货金额) / (期初存货数量 + 本期购货数量)
注:
以上会计处理仅供参考,具体操作还需根据企业实际情况和会计准则进行调整。在进行任何财务操作前,建议咨询专业会计师或相关专家。
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