在财务工作的繁杂细节中，费用报销虽然看似平常却占据了会计凭证量的重要部分。它就像一面镜子，映企业内控的严密程度。
关于费用报销的基本概念
费用报销是财务流程中不可或缺的一环。简单来说，它涉及对公司支出项目的整理和核实。当员工因公务需要支出费用时，如差旅费、应酬费用、办公用品费、交通费等，这些支出项目都需要通过费用报销流程来得以报销。
哪些项目可以报销？
报销项目涵盖了办公费用、业务费用、通讯费等多种分类。虽然每个单位的详细分类可能略有差异，但大致上都是相似的。通常，每张报销单最好专注于一个类型的费用，并附上相应的原始单据、收据和。这样做不仅便于财务整理，也方便了会计做账。
如何正确填写费用报销单？
填写费用报销单时，需遵循以下要点：
1. 及时性：经办人应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，如有特殊情况需提前沟通。
2. 单据整理：将原始单据的边角修剪整齐，并正面朝上粘贴在报销单的反面左侧。
3. 填写规范：使用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如报销时间、报销人、费用摘要和单据张数等。
对于采购类经营费用，必须附上有效的《请购单》和到仓库办理物品验收入库手续，并将相关单据附在报销单据后面。
而非采购类的行政、办公或其他费用，则直接填制报销单据。
确保费用报销的准确性
在填写费用报销单时，需注意四统一原则，即会计分录、凭证摘要、审批单据和应保持一致。这既保证了会计做账的规范性，也帮助企业规避了潜在的税务风险。
会计审核的关键点
当进行费用报销的会计审核时，需关注以下几点：
(1) 的合规性，及时发现并剔除假票、废票；
(2) 核对报销金额与金额是否相符；
(3) 确认权签是否完整；
(4) 检查费用是否在预算内，如有超预算或预算外费用，需确认是否有特别批准；
(5) 核对报销单上的事项与内容是否一致。