税收负担的含义及解析
税收负担，简称“税负”，是人履行义务所承受的经济压力。这并不一定只表现为税率的形式。
宏观与微观视角下的税收负担
宏观税收负担是从整体角度出发，反映了一国社会成员所承受的总体税收压力，通常以税收收入与GNP（或GDP）的比值来衡量。而微观税收负担则更注重个体，反映了具体人因课税而做出的经济牺牲，常见形式包括所得税、流转税等，用于比较个体之间的税负差异。
名义与实际税收负担
名义税收负担是指按照税法规定，人理论上应承担的税收压力，是依据税法规定计算的应缴税款与课税对象的比例。而实际税收负担则考虑了各种实际因素，如税收征管过程中的各种影响因素，是人实际缴纳的税款与课税对象的比值。
合理的税负水平探讨
合理的税负水平需要从经济发展和职能两个标准来考量。经济发展标准强调税收负担对经济主体生产、劳动积极性以及投资和消费水平的影响。过高的税收负担不利于经济发展。职能标准则指出，税收作为筹集财政资金的主要手段，其水平需与职能范围相匹配，随社会经济发展和公共支出需求的增加而呈现增长趋势。
税负转嫁与归宿的探究
税负转嫁是指人将其税款通过一定方式转移给他人承担的过程。转嫁方式包括前转、后转、消转及税收资本化等。影响税负转嫁的因素主要包括税种特性、商品的供求弹性以及课税范围等。研究税负转嫁与归宿对于理解税收理论、制定以及经济活动的影响具有重要意义。
从局部均衡分析角度看，征税会影响市场供给与需求，导致均衡价格与产量的变化。这种变化中，生产商与消费者会共同分担税负，而分担的比例则由他们的价格弹性决定。
在完全市场竞争中，“无关性定理”指出，的征税对象选择并不会影响均衡产量水平、交易主体的税负和额外负担。