关于固定资产的管理与盘点
1. 核心步骤：资产盘点。
此步骤是固定资产管理的基石，重点在于实物资产的细致盘点。
2. 详细的程序阐释：详细记录盘点日、盘点人员的执行情况，以及资产的当前状态和资产管理控制的状况描述。
3. 底稿要求：在底稿中，需明确注明盘点日的日期、参与盘点的人员，详细描述资产的状况和资产管理控制的情形。
4. 证据支持：固定资产盘点表和盘点小结，作为审计的直接证据。
5. 产权证明的核对流程：
主要针对房地产和交通工具等固定资产进行产权证明的核对。
需核对以往年度取得的产权证明，并要求查看原件。若原件缺失，需了解其抵押情况，并编制抵押资产明细表，列明相关信息，再与银行借款情况进行核对。
6. 底稿说明要求：详细说明产权的归属情况以及核对的结果，确保所有资产均归属于公司。
7. 证据需求：要求提供全部产权证明文件，并核对产权原件，以作为审计的依据。
6. 折旧计算的：
会计上对资产进行折旧的目的在于确保成本与收入的合理配比，以及反映资产因使用而产生的价值减少。
7. 底稿详述：详细解释所采用的折旧方法、测试的结果、折旧的分配及勾稽检查的情况。
8. 证据支撑：提供折旧测算表和折旧分配勾稽的资料，以供审计参考。
9. 减值准备的判断与测试：
若公司存在固定资产闲置的情况，需对资产是否减值进行判断，并进行相应的减值测试。
10. 资料要求：提供抵押/担保合同、抵押/担保登记资料及与银行借款相关的函证资料，以支持审计工作。
11. 固定资产增减的核查：
针对本期新增和减少的固定资产进行核查，尤其是新增固定资产的入账记录，需核对与银行付款记录。
12. 底稿记录：详细说明核查的过程和结论，以供后续参考。
13. 资料需求：要求提供相关的合同、以及转固资料，以作为审计的依据。
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