在银行IT系统架构中，核心账务系统、总账系统、财务会计管理等方面是银行业务的难点与重点。这些系统涉及到动账交易、会计核算以及会计分录等关键环节。银行众多业务均围绕账务展开，如交易处理、账务核对、利息计算、还款计划生成等。了解金融系统，特别是账务知识，是理解现代金融业务的基础。
最近与许多求职者和同学交流中，发现大家对银行业务系统充满好奇，于是总结了一些基础知识和实际经验，与大家分享。
设想一个日常生活的场景：
早餐消费3.5元
公交上班消费2元
工资收入3400元
午餐消费8元
公交下班消费2元
晚餐消费9元
超市购物消费25元
使用网银还900元
将这些交易记录整理成原始的财务表格，我们会发现这仅仅是一个简单的收支记录，并不能清晰地反映收入和支出的具体金额。为了更好地管理和分析财务状况，我们需要对表格进行改进。
将金额细分为“支出金额”和“收入金额”，并增加“分类”列，使表格更具有实用性。经过这样的改进，表格已经成为一个比较基础的账务列表。
接下来，我们将这个表格中的概念与银行的系统概念相映射。例如，“支出金额”对应借方金额和借方（debit），“收入金额”对应贷方金额和贷方（credit）。而银行的分类就是科目。我们使用数字来定义银行的各类业务，以消除文字描述导致分类不明确的问题。完成分类统计的功能，发生不同种类的科目记录不同的科目。
在银行系统中，科目代表不同种类的业务，而哪些业务可以做，哪些不可以做，是由规定的。一级科目的种类是规定的。而一级科目再细分的二级、三级科目，则是由各银行根据实际情况来划定的。
这里列举了一些一级科目的例子，如资产类、负债类等，并提到了如何通过SQL语句查询某些科目的二级和三级科目。银行的核心系统包括与账户相关的卡系统和与资金相关的账务系统。在处理每一笔资金的过程中，几乎都会涉及到内部户的相关账务处理，因此银行的核心账务系统与会计分录紧密相连。
在测试银行核心账务系统时，需要注意一些关键点。例如，做交易时避免使用如100.00、222.00等特殊金额，以便更容易通过交易金额查找交易。还要注意检查记账是否成功、科目号、借贷标志、交易金额是否正确等。特别是在检查会计分录时，要特别注意单边账和记反账的情况，这是银行会计分录检查中常见的错误。