在财务的日常工作中,我们常常会遇到年底处理转出未交的账务问题。那么,转出未交年底应该如何进行结转操作呢?这需要我们年末时对下的三级科目进行结平操作。接下来,让我们跟随会计网的指引,一同了解下这一过程吧!
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年底转出未交的结转流程是怎样的?
年底结转时,首要任务是将下的三级科目在年末时进行结平处理。具体操作如下:
借方科目:
应交税费——应交——销项税额
应交税费——应交——进项税额转出
贷方科目:
应交税费——应交——进项税额
应交税费——应交——转出未交等
接下来,关于“应交”这一科目,每个月的明细科目中借贷方的余额不需要立即结平,但在年底时必须对各个明细科目进行结平处理。
详细步骤如下:
一、进项税额的结转:
借方:应交税费——应交——转出未交
贷方:应交税费——应交(进项)
二、销项税额的结转:
借方:应交税费——应交(销项)
贷方:应交税费——应交——转出未交
关于“转出未交”的解读:
转出未交是“应交税金”二级明细科目中的一部分,专门用于核算未缴纳或多缴纳的。在平时的工作中,此科目一般没有发生额,但在月末结账时,若“应交税金——应交”出现少交或多交的情况,则需在此科目的相应方向进行转入操作。
假如“转出未交”有余额,我们应该如何进行会计分录呢?
可以在“应交税费——应交”科目下增设“转出未交”专栏,用于记录一般企业月终转出的应交未交的。