理解出纳的职责
出纳是一项重要的管理工作，具备实用性质。无论是在银行、超市、企业还是部门，出纳都扮演着不可或缺的角色。一个合格的出纳员不仅需要掌握财务专业的基本知识，如处理一般会计事务，还需要具备高水平的出纳事务专业知识和强烈的数字敏感度。
出纳工作的常用工具及现金业务
出纳员在执行工作时，常常会使用到一些工具，如点钞机、保险柜以及支票打印机等。这些工具在处理库存现金相关业务时发挥着关键作用。
库存现金的限额与管理
库存现金的限额是由开户银行和开户单位根据实际情况共同商定的，通常根据单位3至5天的日常零星开支所需现金来确定。对于那些距离银行较远或交通不便的单位，这一限额可以适当放宽，但最高不得超过15天。
现金收支结算业务的流程
现金收入结算业务和现金支出结算业务是出纳工作中的重要环节。在办理这些业务时，出纳员需遵循严格的流程。
对于现金收入结算业务，出纳员需要：
1. 审核收款原始凭证及经领导批准的报销单。
2. 在审核无误的原始凭证上加盖“现金收讫”印章。
3. 接收现金并进行复点，确保金额无误后放入指定地方。
4. 根据收款后的原始凭证编制现金收款记账凭证。
5. 根据凭证登记现金日记账，以保持账目清晰。
而对于现金支出结算业务，同样需要遵循以下步骤：
1. 审核付款原始凭证及经领导批准的报销单。
2. 在审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。
3. 取出现金并进行复点，支付给相应人员。
4. 根据付款后的原始凭证编制现金付款记账凭证。
5. 依据凭证登记现金日记账，确保账实相符。
认识凭证及账簿
在会计工作中，凭证是记录经济业务的重要依据。会计凭证分为原始凭证和记账凭证两类，而会计账簿则是用于分类和记录这些经济业务的载体。序时账簿，也称为日记账，是按照时间顺序逐日、逐笔登记的账簿。特别是现金日记账和银行存款日记账的登记工作，是出纳员的重要职责。
现金支票的管理及作废
现金支票是专门用于支取现金的票据，填写时需格外小心，保持字迹清晰、工整，不得涂改。支票的填写要求严格，必须遵循特定的规则，否则可能导致银行不予受理或产生不必要的损失。对于填写或盖章错误的支票，必须作废并加盖作废章，同时要妥善保管这些作废的支票。
票据出票日期的规范填写
在填写票据出票日期时，需遵循一定的规范。对于月份、日期等关键信息，需按照特定的格式填写，避免使用小写数字，以确保日期的规范性。若因填写不规范导致银行不予受理或产生损失，由出票人自行承担责任。
支票领用与登记
为了规范支票的管理和使用，应建立支票领用登记簿。该登记簿应包含领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人以及销号等信息。在签发和报销支票时，需按照规定在登记簿中进行相应的登记和销号。
记账与财务处理
当单位使用现金支票提取现金时，应根据支票存根编制银行存款付款凭证。在记账过程中，需注意数字金额的填写规范，以及“角”与“整”的正确书写方式。为避免开具空头支票而产生的罚款和取现困难，应先查询基本账户的存款余额再行取现。一旦发生空头支票情况，出票人需承担相应的罚责和赔偿责任。
支票作废与期限