在企业的生产经营过程中，流动资金扮演着至关重要的角色。它是项目投产后，为确保正常运营而设立的，主要用于购买原材料、燃料，支付员工工资及其他日常经营费用。对于规模较小或特定情况的项目，扩大指标法可作为资金筹措的参考方式。而更为常见的流动资金测算方法则是分项详细估算法。
1. 扩大指标估算法简介
此法是一种简化的流动资金估算手段。它通常参照同类型企业的经验数据，如流动资金占销售收入或经营成本的比例，亦或是单位产量所需的流动资金数额进行估算。虽然该方法操作简便，但其准确性相对较低，更适合于项目建议书阶段的流动资金粗略估算。
2. 分项详细估算法详解
该方法涉及到对流动资产和流动负债的各个组成项进行详细的估算。在项目的可行性研究中，为便于理解及操作，我们主要对存货、现金、应收账款及应付账款四项内容进行精确计算。
流动资金的测算公式如下：流动资金 = 流动资产 - 流动负债。
其中，流动资产包括应收账款、存货以及现金；而流动负债则主要是应付账款。
为更精确地测算流动资金，需遵循一定步骤：
(1) 计算周转次数
周转次数的计算公式为：周转次数 = 360 / 最低周转天数。这里所指的最低周转天数，可参照类似企业的平均值并结合项目特性来确定，也可按照行业规定进行计算。
(2) 存货估算
存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，包括原材料、燃料等。为简化计算，我们主要考虑外购的原材料和燃料，以及在产品和产成品，并逐项进行计算。
(3) 应收账款估算
应收账款代表企业已销售商品或提供劳务但尚未收回的资金，通常只计算应收销售款的数额。
(4) 现金需要量估算
这里的现金指的是企业运营中停留于货币形态的资金，包括企业存现金和银行存款。其估算需考虑企业的日常运营费用及工资等支出。
(5) 应付账款估算
流动负债主要是指企业在一年或超过一年的营业周期内需要偿还的债务，其中主要考虑的是应付账款。
根据上述各项估算结果，汇总编制流动资金估算表，以便于更清晰地掌握项目的资金需求情况。