财务在成本分析方面所承担的职责，主要分为三个方面：一是制定计划并引导资源投入，以实现生产过程中的有效控制，减少不确定性；二是发现并探索改善方向，寻找业务增长的机会点；三是通过实际案例分析，详细阐释其执行过程与成果。
一、制定计划及资源分配
财务部门依据每月销售交付计划和生产订单，合理预测次月的资源需求，包括生产能力、原材料供应、人力资源等。这些计划的制定旨在确保企业资源能够被有效利用，减少浪费。在计划执行过程中，对于那些已无法弥补付现成本的订单，可进行暂停或调整排产顺序，以优化员工排班，减少加班费用及操作岗位兼岗导致的良率降低。财务部门还需密切关注急单插入导致的产线换模换料损失及紧急采购的对价，以降低不必要的成本。
虽然各公司计划能力及产业链影响力的差异可能导致计划与实际变化存在偏差，但计划的目的仍是为了确保企业资源能够投入到最具有盈利潜力的领域。即使当前预测存在不准确性，仍需持续进行计划制定与调整，这反映了企业在管理上的成熟度。
二、生产过程中的实时控制
在生产过程中，财务部门需对每个工单或一定周期内的工单进行实时数据监控，以便及时修正计划标准。例如，通过对BOM耗用量的定期回顾，可以在短时间内实现数据的相对准确。数据的返回查看并非一定要通过停线盘点，而是可以根据每批物料消耗后的过站点成品进行倒算，或根据每个班次结束时的材料使用与成品数量进行计算。
财务部门需深入产线现场，针对高价值、高耗用物料逐一确认检核方法，以确定最佳的核算方式。借助MES系统等工具可以更加便捷地进行数据管理。建议企业设立PMC部门协助管理，以实现配料上线及超耗申请的及时性。
三、发现改善方向与机会点
在编制月度经营报告时，财务部门需对一系列底稿进行梳理，寻找异动点并进行数据拆解。基于这些异动点，与相关部门同事共同分析原因，以发现改善的切入点。例如，针对供应商来料不良导致的产线停工待料问题，需深入分析其影响及经济损失，并协调改善方案。
在报告中，财务部门应突出最重要的几个问题，并在报告前15分钟进行说明。在数据翻看过程中，应关联到相应的问题，并使用数据来针对性地证明问题的影响。最后提出改善意见及各部门协商成果，供管理层决策。
财务分析所得到的数据大多为滞后指标，如人工成本总额等。而管理的目标则是基于先行指标的改善，如现场人员数量、人员工资福利等。通过有效分析和改进这些指标，企业可以实现更好的成本控制和业务增长。
财务在成本分析上的作用不仅限于制定计划和分配资源，更在于通过实时控制和问题发现来降低企业订单的不确定性。通过发现改善方向和机会点来推动企业的持续改进和成长。